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如何撰寫創業計劃書

第一節、     創業計劃書的目的

1.1創業計劃書的重要性

隨著全球市場的區域整合和，企業的經濟活動日益蓬勃；相反的，新興企業的資金募集和舊有企業的投資計劃就反而顯得艱困與保守。一些較具規模的大型企業、大財團或法人機構，大多會成立創業投資公司（簡稱創投公司），專門從事於供應新興企業創設時所需之資金，或是參與舊有企業的投資擴張計劃，而創投公司資金投入決定之重要參考依據，就是資金需求企業的「創業計劃書」。

1.2撰寫創業計劃書的原因

　　撰寫創業計劃書的目的是什麼？一般來說，創業計劃書的撰寫有以下八大原因，分述如下。

1.重新確認創業理念  2.取得銀行融資

3.取得投資性資金      4.安排策略聯盟

5.獲得大筆的合約      6.吸引重要員工

7.完成合併或購併交易    8.激勵並讓經營團隊專注於目標上

1.3編製創業計劃書的目的　

總體而論，企業編製創業計劃書的目的分為內部使用和外部使用兩種。內部使用方面，主要著眼為公司創立時對於未來營運方針的擬定或是公司新產品、新事業、新廠房建置或通路開發等之內部評估使用。至於外部使用方面，其使用時機在於公司對外尋求資金支援或公司辦理股票公開發行上櫃、上市(含現金增資)及銀行信用、投資計劃融資而要求公司提供書面經營計劃報告時。

   大體而言，企業編製創業計劃書之目的有下列數種用途：

1.確定公司未來的經營或營業方向。

2.評估新產品發展的方向與可行性。

3.新市場開拓與通路模式評估。

4.企業整體經營成果的檢視。

5.投資計劃與資金預測和用途控管。

6.向大眾公開募集資金。

7.銀行信用融資時須檢附的書面文件。

8.尋求與其他法人組織的合作。

9.新事業體或工廠建置及擴建規劃。

10.透過事前妥善評估，降低營運風險。

11.政府法令規定(如股票發行公開說明書)。

12.投資風險預測與投資報酬率評估。

13.企業獲利能力的預測。

第二節、創業計劃書的撰寫原則

2.1創業計劃書的撰寫行動綱領

一、掌握架構要點   

在架構創業計畫書之時，我們必須將計劃書內容以簡潔扼要方式的整理出來。並依照以下的順序加以整理。

1.對新事業的結論

2.估算事業的成功機率

3.事業計劃過程

4.和現有事業的關聯性，及調查資料

5.事業構想

6.事業內、計劃

整理時，要從最重要的內容開始，避免使閱讀的人感到厭倦，同時要使對方對事業計劃感興趣。

二、掌握書寫重點

1.略去多餘的資料。

2.資料不要照抄，應重新整理，使人容易看懂。

3.明確掌握市場動向及顧客需求。

4.整理環境調查。

5.明確敘述事業構想。

6.詳列收支計劃。

7.詳列實施事業計劃後，可能產生的利益點及不利點。

關於調查方面，必須事先指出調查項目，讓閱讀者事先有所認識後再加以解說。至於調查過程及細節，因為說明太過費時，可以省略。收支計劃必須審慎討論，以便歸納出收支項目，避免受到計劃不周延的指責。

2.2成功的創業計劃書必須具備的特色

創業計劃書的編製成功與否，關係著企業未來營運發展計劃實現和資金籌措之順利與否，一份成功的創業計劃書絕對必須要具備下列十項特色：

1.     整份經營計劃的包裝、外觀、結構及編排必須力求顯現公司的經營特色和

     組織文化。

2.     創業計劃書的內容必須能抓住重點，少做無病呻吟的論調。

3.     創業計劃書內必須具有企業短、中、長期的發展目標和計劃。

4.     創業計劃書中必須詳盡列出經營團隊的相學經歷背景資料，以增加投資人

     對於公司專業經營的信心。

5.     創業計劃書內對於產品的特性或是服務、銷售等方式，均應提出有力的可

     行性分析與佐證數據。

6.     創業計劃書中應說明產品製造流程、生產管制計劃、供應商的原物料供應

     情形，以及生產成本等相關數據。

7.     創業計劃書內應列出主要銷售客戶與原物料供應商名稱。

8.     創業計劃書中應列明產品生產的品質管制計劃與各項產品之進料、製程及

     成品檢驗標準和方式。

9.     創業計劃書內應列明公司財務籌資計劃、資金籌措用途、財務簽證與財務

     預測等相關資料。

10. 創業計劃書中應詳細精算投資者之投資報酬回收率，以吸引投資大眾的興

      趣。

一份好的創業計劃書必須要呈現競爭優勢與投資者的利基，同時也要具體可行，並提出許多可供佐證的客觀數據。內容必須能完整的包括所有重要的經營功能，對環境變化的假設與預測也必須一致，以充分顯現創業者對於企業內外部環境的熟識，以及實現創業計劃的信心。以下將撰寫創業計劃書的原則，歸納為七點：

1.     呈現競爭優勢與投資利基：經營計劃不僅要將資料完整陳列出來，更重要的是整份計劃書要呈現出具體的競爭優勢，並明確指出投資者的利基所在。而且要顯示經營者創造利潤的強烈企圖，而不僅是追求企業發展而已。

2.     呈現經營能力：要儘量展現經營團隊的事業經營能力與豐富的經驗背景，並顯示對於該產業、市場、產品、技術，以及未來營運策略的確已有完全的準備。

3.     市場導向：要認知利潤是來自於市場的需求，沒有依據明確的市場需求分析，所撰寫的創業計劃將會是空泛的。因此創業計劃應以市場導的的觀點來撰寫，並充分顯示對於市場現況掌握與未來發展預測的能力與具體成就。

4.     一致性：整份創業計劃書前後基本假設或預估要相互呼應，也就是前後邏輯合理。例如財務預估必須要根據市場分析與技術分析所得的結果，方能進行做各種報表的規劃。

5.     實際：一切數字要儘量客觀、實際，切勿憑主觀意願的估計。通常創業家容易高估市場潛量或報酬，而低估經營成本。在創業計劃書，創業家應儘量列出客觀、可供參考的數據與文獻資料。

6.     明確：要明確指出企業的市場機會與競爭威脅，並儘量以具體資料佐證。同時分析可能的解決方法，而不是含糊交代而已。另外，要明確說明所採用的任何假設、財務預估方法、與會計方法，同時也應說明市場需求分析所依據的調查方法與事實證據。

7.     完整：應完整含括事業經營的各功能要項，儘量提供投資者評估所需的各項資訊，並附上其他參考體的佐證資料。但內容用詞應以簡單明瞭為原則，切勿太專業繁瑣，對於非相關的資料勿將之陳列，以免過於冗長。

                             第三節、創業計劃書的類型與使用時機

創業計劃書可以分成三種類型：「摘要式創業計劃書」(the summary business plan)、「完整創業計劃書」(the full business plan)，以及「營業用創業計劃書」(the operational business plan)。以下便針對每一種類型詳加討論。

3.1摘要式創業計劃書

        長度大約十頁的摘要式創業計劃書，跟以往的創業計劃書動輒四十多頁比較起來，摘要式創業計劃書不但短的多，而且很明顯地，在撰寫時所需的資料和研究功夫也比較少，因此完成的速度也比傳統的創業計劃書快了許多。對草創初期的企業而言，採用摘要式創業計劃書會比較適合，原因很簡單。因為新興企業不像那些已經成熟的企業一樣，有那麼多的歷史可以敘述，也沒有那麼多的產品要做說明。

　　以下幾種情況最適合採用摘要式創業計劃書。

一、企業初成立:摘要式創業計劃書之所以能符合公司草創初期的企業家需求，是因為它能夠很快地完成，而且修改比較容易。雖然它不是一個最完整的計劃，但在新公司的早期階段裡，有個計劃還是強過沒有的好。

二、銀行貸款:即使目前銀行都要求公司必須提供書面的創業計劃書，以做為資金貸放申請的一部份，而摘要式創業計劃書就已足夠達到這項要求了。

三、創立者本身具有知名度: 如果企業創立者本身在該產業就已經很有名氣，那麼一個簡短的創業計劃書便足以讓投資者或銀行人員接受了。　　

四、試探投資者的興趣:在寄發長篇的創業計劃書給風險性資本家和私人投資者之前，企業家可能會想先看看他們的點子究竟可不可行，因此，一份摘要式的創業計劃書，便可以幫助達到這個目的。透過這一份摘要式的創業計劃書，企業家可以得知他人的反應，並應用於長篇的計劃書中。事實上，很多風險性資本家都曾表示，他們一開始比喜觀看短一點的創業計劃書。畢竟這樣對他們來說也比較省時。

3.2完整創業計劃書

      這是最傳統的寫法。把所有重要的主題深入地寫出，但是至多不超過四十頁。不過對一個行之有年的公司來說，要用四十頁左右的長度把公司的重要議題表達出來，的確會是一大挑戰。

           以下兩種情況是使用完整創業計劃書的最適當時機。

一、尋求貸款

         對於想要獲得數有萬或上千萬元貸款的公司來說，即使還是得先用摘要式創業計劃書來估為敲門磚，但在籌款的過程中可能還是非要用到完整的事情計劃書不可。因為摘要式創業計劃書無法提供專業投資家所想看到的更有深度的內容。

二、尋求策略夥伴

       尋求與大企業合夥的小公司，也同樣必須準備完整的創業計劃書。因為對大公司而言，得到類似這樣的機會要比它們可以利用的機會多，所以它們想要盡可能仔細地去審查，這是可以理解的。這時候，一份完整的創業計劃書便可以讓小公司獲得這樣的機會。

3.3營運用創業計劃書

    基本上，公司之所以必須做出這樣長的計劃書，原因有二：

1.     公司快速成長：對於複雜程度相當高，而且正在快速成長的公司而言，一份創業計劃書必須包含很多重要議題在內，才能稱為完整。

2.     集中事業與工作的焦點：就如同快速成長的公司一般，經營團隊也必須把焦點集中於一致的重要議題上；這兩者是一樣重要的。因為當公司快速成長時，主管們很容易便會迷失焦點所在，所以有了這樣的一份創業計劃書，便能夠有效地使每個人的工作不致偏離正軌。一份營運用創業計劃書必須能夠深入地描述配銷、生產，和其他環節的詳細內容，因為讓每人都能確實了解公司的期待，是非常重要的。事實上，公司的經理人也很希望看到這些內容，因為如此一來，他們才能清楚地知道自己應該努力的方向。

                              第四節、創業計劃書的涵蓋內容

         創業計劃書雖然也可做為創業者事業發展規劃的自我參考藍圖，但撰寫創業計劃書最主要的目的應該還是做為向外界籌資溝通的工具。因為幾乎所有的專業投資者與融資機構都必須要看到一份可以接受的創業計劃書以後，才會展開相關的投資評估。投資家需要創業計劃書的主要原因，是為能獲得完整的事業經營資訊，以儘速做出正確的投資決策。

4.1理想的創業計劃書必須具備的功能

          對於投資者而言，一份理想的創業計劃書必須具備下述三種功能：

1.     縮短決策時間：一份理想的創業計劃書要能夠提供投資者評估時所需的資訊，使其能自眾多創業家所提出的創業計劃書中，進行有效率的篩選分析，迅速挑選出適合的投資案，以縮短在評估決策所需花費的時間。

2.     清楚告知投資者有關事業經營與發展的過程與結果：創業計劃書必須要能夠明確指出公司內部競爭優劣勢與外部機會威脅、公司的營運策略、可能遭遇到問題、以及預期的經營結果。

3.     提供投資者詳細的投資報酬分析：投資者最關心的是可獲得多少的投資報酬，以及如何回收投資資金，因此一份詳細的資金運用與財務分析報表，是投資者所迫切需要的。

        所以創業計劃書的最主要目的還是為吸引投資者的注意，藉由提供充分的事業經營資訊與豐厚的投資報酬機會，滿足投資者在評估與投資決策上的資訊需求，以在最短時間內籌集到所需的資金。總之，一份好的創業計劃書一定是以投資者需求為出發，投資者最關心的還是市場的規模有多大、消費者的需求是什麼、以及投資報酬與投資風險。如果創業計劃書內容不能滿足投資者關注的焦點問題，那麼獲得青睞的機會恐怕就很低。

       創業家在撰寫創業計劃書往往最容易犯的毛病是，過份強調自己所熟悉的業務而意忽略不熟悉的部份。而對於市場佔有率做大而化之的粗略假設，也是創業家經常犯的另一項毛病。另外投資家較關心，而卻常被創業家忽略的議題是：如何保證這份創業計劃書能被有效的執行，以及如何回收投資資金。

4.2撰寫創業計畫書的原則

一、確認讀者是哪些人

　　不同的利害關係人在評估企業的時候，會有不同的優先考量順序；這些都必須要在創業計劃書當中提到。不過有時候，各種優先考慮順序之間也會互相有所衝突。

二、尋找支持目標和主張的證據

　　有效的寫作重點之一，是利用實例來支持一般性的言論；尤其對創業計劃書的寫作而言，更是如此。能夠提供支持的證據，包括統計數字、研究結果，和一些實例。

三、指定專人負責寫作

　　盡可能從夥伴們或部屬當中廣納意見，然後再指定某個人負責整個計劃的寫作，最好都能安排專人來主管、監督這整個過程，從設定期限、閱讀草稿，一直到重寫資料。

四、指定公司外部的讀者與編輯

　　當創業計劃書的寫作已進行地愈來愈深入時，公司的經理們很容易失去平衡感和客觀性，並且開始會使用一些別人看不懂得專業術語和速記寫法。

　　解決這個問題的一個好辦法，就是找一位有編輯經驗的外界人士來幫忙。他可能是為商學院的教授、是其他的企業家、會計師，或是律師等。

五、不斷地重寫

        整個計劃的寫作成功的秘訣在於重寫。寫一部分，停個一、兩天之後，再重回來寫；回來之後可能會重寫、也可能把原來空白的地方補滿，或是在添加上新的內容。

4.3創業計劃書所應該涵蓋的內容－初稿

       以下係就一份周詳的創業計劃所需資料予以列敘，以供申請人在投資前能深思熟慮，是否各項因素階已考慮周延。

一份完整的創業計劃書應包含資料如次：

一、計劃之摘要

包括1.企業名稱  2.公司、分公司或工廠地址  3.計劃簡述

4.各項重要預做資料，如收入、費用、資金用途及來源等

5.各種可行性的結論摘要，包括市場、技術、財務可行性

二、一般資料概述

包括1.計劃概況與預計進度

2.計劃期間及營運後之組織架構及管理功能

三、市場資料

1. 說明產品之預定目標市場，目前市場需求狀況，並預測未來市場之需求，應說明預測之基礎（方法）及考慮的因素

2. 市場供應情形並分析產品與同業產品之競爭地位（即比較售價、品質之優劣地位）

3. 行銷計劃，簡述競爭對手目前之策略，確認本流之市場區位，並擬訂行銷計劃，含訂價策略、行銷通路、售後服務、促銷方式及包裝

4. 根據市場狀況與行銷計劃作銷售預測

5. 其他如消費者未來態度之轉變

四、技術資料

包括1.產品特性與用途  2.製造流程

3.工廠區位，以瞭解原物料及人工取得、成品運輸之難易

4.廠房佈置，以瞭解原物料儲放、運輸與機器配置是否能使生產順暢

5.原物料來源、品質、進價

6.設備產品  7.公共設施   8.廢料處理

五、財務資料

包括1.預估計劃成本  2.資金之來源與用途

3.預估之財務資料，含預計未來數年之損益表、資產負債表及現金流量並預計投資回收期限。

4.4創業計劃書應有的內容架構－細目

    在掌握創業計劃書的撰寫重點與原則後，以下提出一個創業計劃書應有的內涵，提供創業家做為撰寫一份高品質創業計劃書的參考架構。

一、經營與投資計劃摘要

這部份主要說明資金需求的目的，並摘要說明整份計劃書的重點，目的是為吸引投資者進一步評估的興趣。主要的內容如下：
1.公司名稱與經營團隊介紹

2.創業計劃書的重點摘要
 a.創業團隊成員的優勢

 b.投資事業項目或產品之背景與特性說明

 c.市場規模與預期佔有率

 d.擁有的核心競爭優勢

e.擬採行的經營策略與營運模式

3.財務需求與預期投資報酬率
a.申請融資的金額、型式、股權比例及價格
b.資金需求的時機與運用方式
c.未來融資需求及時機
d.總計劃成本與預算資本額
e.投資者可望獲得的投資報酬

二、公司簡介

1.     公司成立時間、形式與創立者。

2.     公司股東結構，包括股東背景資料、股權結構。

3.     公司發展簡史與業務範圍。

三、事業願景與組織管理

       在這時候，你可以在你的計劃書裡進一步地探討未來。當然，這個部分寫起來是屬於比較樂觀的，這倒沒有什麼關係；不過重點的是，計劃中對於未來的策略及目標的描述，必須能與過去相配合。如果在方向上會有重大的改變，就要直截了當的解釋改變之所以發生的原因。此外，預測科技的改變對於企業將會造成的影響，也已經愈來愈重要。在今日快速變化的市場中，幾乎沒有一家或一個產業不受科技的影響；因此，主管階層的義務，就是要在創業計劃書中提出他們對於可能影響到整個產業和公司的最大的科技改變，有何看法。相關的內容如下

1.事業願景、經營理念、文化與價值觀。

2.經營團隊的學經歷、產業經驗與專業背景。

3.說明所擁有的成功經營經驗與優勢的組織管理能力。

4.企業的組織結構，以及未來組織結構的可能演變。

5.人力資源發展計劃，包括各功能部門人才需求計劃、公司薪資結構、員工分紅與認股權力、招募培訓人才的計劃等。

四、產品特性說明

1.產品的發展階段(包括概念、原型、量產)、開發過程，是否已具有專利

2.產品的功能、特性、附加價值，以及具有的核心競爭優勢

3.與其他競爭性產品的優劣勢比較

五、產業與市場分析

1.產業環境、產業結構、產業內競合關係(五力分析)、以及市場生命週期發展階段。

2.界定產品的目標市場，包括銷售對象(目標顧客與主要客戶)、銷售區、銷售範圍。

3.過去、現在、以及未來的市場需求與市場成長潛力(包括市場潛力與市場滲透力)。

4.過去、現在、以及未來的市場價格發展趨勢。

5.說明企業在過去與現在的市場銷售量、市場成長情形、市場佔有率變化情形。

6.說明市場上主要的競爭者，包括競爭者的市場佔有率、銷售量、排名，彼此的優劣勢與經營績效表現、以及因應的競爭策略(包括在成本、品質、或創新等方面)。若尚無競爭者，則分析未來可能的發展與競爭者出現的機率。

7.說明其他替代性產品的發展情形，以及未來因新技術發明，而威脅到現有產品的可能性與後果，並提出因應對策。

六、經營策略與模式

1.依據上述環境分析與SWOT分析，提出一套能夠實現願景與經營目標的策略方針。

2.比較明確的提出一套能夠實現經營目標與策略方針的經營模式架構